Nuevas reglas de depósito de TDS: El gobierno ha relajado las reglas relativas al período dentro del cual las empresas o los deductores deben depositar TDS (deducidos de los pagos realizados por ellos) ante el gobierno antes de que se emita una notificación de procesamiento. La fecha límite para depositar TDS al gobierno es el día 7 del mes siguiente a aquel en que se deduce.
A los empleados les puede preocupar que la flexibilización en el cumplimiento de las TDS otorgada a las empresas pueda afectar el depósito oportuno de impuestos contra sus respectivos PAN.
Según un informe de ET, recientemente hubo varias empresas, como SpiceJet y Byju’s, que no depositaron TDS ante el gobierno a tiempo, lo que llevó a que los empleados enfrentaran problemas de impuestos sobre la renta.
¿Cuáles son las nuevas reglas de depósito de TDS?
Anteriormente, las empresas tenían 60 días desde la fecha de vencimiento inicial para depositar el TDS adeudado (menos impuesto en fuente). Sin embargo, a partir del 1 de octubre de 2024, la nueva ley del impuesto a la renta otorga a las empresas tiempo adicional para lograrlo.
A partir del 1 de octubre, las empresas tienen hasta la fecha límite para presentar declaraciones de TDS para remitir TDS al gobierno. Sin embargo, si el TDS se deposita después de la fecha de vencimiento original, se deben pagar intereses penales adicionales.
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Esto proporciona efectivamente 20 días adicionales para realizar depósitos de TDS, es decir, 60 días desde la fecha de vencimiento inicial más 20 días adicionales.
El Departamento de Impuesto sobre la Renta ha introducido nuevas reglas con respecto a la notificación de procesamiento para las empresas que no depositan TDS antes de la fecha límite para presentar las declaraciones de TDS.
Anteriormente, la notificación se enviaba después de 60 días a partir de la fecha de vencimiento del depósito de TDS. Sin embargo, según la nueva ley de TDS, las notificaciones se enviarán inmediatamente si las empresas no depositan el TDS, junto con los intereses penales, antes de la fecha límite para presentar las declaraciones de TDS. Este cambio se aplica solo si la cantidad de TDS excede las 25 rupias lakh.
Nuevas reglas de depósito de TDS explicadas con ejemplos
Para ilustrar este cambio, consideremos un escenario en el que una empresa retiene impuestos de los salarios de sus empleados en abril. La última fecha para presentar las retenciones de abril es el 7 de mayo y la última fecha para presentar las declaraciones de retenciones de abril, mayo y junio es el 31 de julio. retención de impuestos antes del 7 de julio (60 días a partir de la fecha de vencimiento del 7 de mayo), el departamento de impuestos sobre la renta enviará un aviso preguntando por qué no se debe demandar a la empresa.
Con la nueva ley TDS, el departamento de impuestos sobre la renta enviará un aviso de procesamiento si las empresas no depositan el TDS, junto con los intereses de penalización, antes del 31 de julio, fecha límite para presentar las declaraciones de TDS.
De acuerdo con las leyes del impuesto sobre la renta, los deductores de impuestos deben depositar las cuotas de TDS a más tardar el día siete del mes siguiente, excepto abril. Para los empleados del gobierno, el TDS de marzo se deposita el 7 de abril o antes, mientras que para otros empleados el 30 de abril.
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¿Deberían preocuparse los empleados?
Las recientes enmiendas a la ley TDS dan a las empresas tiempo adicional para depositar TDS ante el gobierno. Sin embargo, existen preocupaciones sobre el posible impacto negativo en los empleados.
Muchos empleados no realizan revisiones periódicas Formulario 26AS y Declaración Informativa Anual (AIS) durante el ejercicio para verificar si sus empleadores han depositado en su PAN el impuesto retenido de sus salarios.
Por lo general, los empleados verifican el formulario 26AS y AIS el año siguiente al presentar la declaración del impuesto sobre la renta. Cuando los empleadores no depositan el TDS, los empleados a menudo se sorprenden cuando revisan su Formulario 26AS y AIS.
Los informes de los medios destacaron casos en los que los empleados de Byju recibieron avisos fiscales del departamento de impuestos sobre la renta relacionados con cuotas impagas de TDS. Recientemente, SpiceJet admitió que las cuotas de TDS siguen impagas entre abril de 2020 y agosto de 2023.
Pranay Bhatia, socio y líder de impuestos corporativos, impuestos y servicios regulatorios de BDO India, fue citado por ET: “La nueva ley TDS proporciona tiempo adicional para que las empresas remitan las cuotas de TDS al gobierno. Si bien esta relajación ayudará a las empresas, Si no afectará negativamente el crédito TDS de los empleados, el departamento de impuestos sobre la renta aún puede enviar avisos de procesamiento a las empresas si no depositan las deducciones fiscales en la fecha límite para presentar las declaraciones de TDS o antes.
Naveen Wadhwa, vicepresidente de la División de Investigación y Asesoramiento de Taxmann, agregó: “La flexibilización de las leyes de TDS a partir del 1 de octubre de 2024 ofrece tiempo adicional para que las empresas depositen TDS junto con intereses penales antes de que se envíe el aviso de procesamiento. Sin embargo, el nuevo TDS La ley no afectará negativamente el crédito TDS de los empleados contra su PAN”.
Informes recientes destacan casos en los que las empresas retienen TDS de los salarios de los empleados pero no remiten los fondos al gobierno. Como resultado, muchos empleados tienen dificultades para reclamar el crédito TDS al presentar declaraciones de impuestos.
Según Wadhwa, “el artículo 205 de la Ley del Impuesto sobre la Renta prohíbe recaudar impuestos a los contribuyentes, siempre que el impuesto se deduzca de sus salarios u otros ingresos pero no se remita al departamento de impuestos. Sin embargo, los contribuyentes deben presentar pruebas al departamento de impuestos sobre la renta de que Los impuestos han sido deducidos de sus salarios.”
Al proporcionar prueba de la retención de TDS, las personas pueden asegurarse de recibir el crédito de TDS adecuado y evitar obligaciones tributarias adicionales.
